Оценка эффективности предложенных мероприятий
Табл. 14
Исходные данные
|
Вид продукции |
Средняя отпускная цена единицы изделия |
Переменные расходы на единицу продукции |
Удельный вес изделия, % к общему итогу по продажам | |
|
По плану |
По факту | |||
|
Жидкое топливо Моторные масла Газ Бензол, бензоаты |
300 100 150 120 |
120 55 70 65 |
10 40 - 50 |
- 40 20 40 |
В 2008 году выручка от продаж планировалась в объеме 27247,5 тыс. руб., а фактически она составила 24525,4 тыс. руб. Для простоты пока полагаем, что постоянные расходы по плану и по факту не изменились и составили 4724 тыс. руб. Далее рассчитаем удельные веса маржинального дохода в отпускной цене для каждого вида продукции в табл. 15.
Табл. 15
Расчет удельных весов маржинального дохода в отпускных ценах на продукцию ООО «Форсаж»
|
Вид продукции |
Алгоритм расчета |
Результат |
|
Жидкое топливо |
(300 - 120): 3000 |
0,6 |
|
Моторные масла |
(100 - 55): 10000 |
0,45 |
|
Хим. сырье |
(120 - 65): 12000 |
0,46 |
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке (Dy1) для всего объема по плану:
,
где Dy1 - средний удельный вес маржинального дохода в выручке.
Подставив полученное значение в формулу (11), получим
Р1 = 127247,5
0,47 - 47245 = 12561,325 тыс. руб.,
где Р1 - плановая прибыль.
Аналогично определяем фактическую прибыль от продаж в табл. 16.
Табл. 16
Расчет фактической прибыли от продаж ООО «Форсаж»
|
Вид изделия |
Алгоритм расчета |
Результат |
|
Жидкое топливо |
(100 - 55): 10000 |
0,45 |
|
Моторные масла |
(150 - 65): 15000 |
0,57 |
|
Хим. сырье |
(120 - 65): 12000 |
0,46 |