Анализ состояния кредитного менеджмента в ООО «Перспектива» и оценка его ликвидности

Таблица 6

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей

Как отмечалось, увеличение дебиторской задолженности влияет как на финансовое состояние организации в целом, так и ликвидность организации. Ликвидностью хозяйствующего субъекта прежде всего интересуются лица, предоставляющие кредит. Ликвидность означает способность организации превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Говоря о ликвидности организации, имеется в виду наличие у предприятия оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Основным признаком ликвидности служит превышение в стоимостной оценке оборотных активов над краткосрочными обязательствами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние с позиции ликвидности. Организация, оборотный капитал которой состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности, обычно считается более ликвидной, чем организация, оборотный капитал состоит из запасов.

Все активы организации в зависимости от степени ликвидности, то есть по скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на группы:

1. Наиболее ликвидные активы (А1) - денежные средства (стр.260).

2. Быстрореализуемые активы (А2), в том числе краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность (стр.240+250).

. Медленореализуемые активы (А3) - запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы (стр.210+220+230+270).

. Труднореализуемые активы (А4) - внеоборотные активы (стр.190).

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств можно сгруппировать следующим образом:

1. Наиболее срочные обязательства (П1), в том числе кредиторская задолженность (стр.620).

2. Краткосрочные пассивы (П2),том числе краткосрочные кредиты и займы (стр.610+660).

. Долгосрочные пассивы (П3) - долгосрочные кредиты банка и прочие долгосрочные пассивы (стр.510+520+630+640+650).

. Постоянные пассивы (П4), в том числе капитал и резервы (стр.490).

Анализ ликвидности с использованием абсолютных показателей целесообразно проводить на основе сгруппированных данных баланса, представленных в виде табл. 7.

Таблица 7 Группировка активов по степени их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты ООО «Перспектива» за анализируемые периоды

Меню сайта

• На главную
• Система финансовых планов
• Современная роль лизинга
• Управление потоками денег
• Государственный кредит
• Проблемы налогового контроля
• Налоги и налоговая система
• Финансы и их сбережение