Анализ состояния кредитного менеджмента в ООО «Перспектива» и оценка его ликвидности
Кредитный отдел ЗАО «КОМПАНИЯ БЕЛАЗКОМПЛЕКТ ПЛЮС» определяет лимиты кредитования исходя из структуры запасов покупателя, при подписании кредитного договора было предложено представить дифференцированное обеспечение в виде готовой продукции и товаров для перепродажи, товаров отгруженных, а также сырья, материалов и других аналогичных ценностей. Обоснован срок предоставления товарного кредита по договору, его беспроцентное и процентное сопровождение.
В заключение еще раз отметим, что предложенный и апробированный механизм реализации кредитного менеджмента на предприятии призван обеспечить ему эффективный производственно - коммерческий процесс, не допускающий формирования просроченной дебиторской задолженности и создающий предпосылки для улучшения финансовых результатов его деятельности.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ЗАО «КОМПАНИЯ БЕЛАЗКОМПЛЕКТ ПЛЮС» за три периода (тыс. руб.)
|
АКТИВ |
Код стр. |
На 1.01.2008 |
На 1.01.2009 |
На 1.01. 2010 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 | |||
|
Основные средства |
120 | |||
|
Незавершенное строительство |
130 | |||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 | |||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 | |||
|
Отложенные налоговые активы |
145 | |||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 | |||
|
Итого по разделу I |
190 | |||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, запасы |
210 |
344962 |
104535 |
3 |
|
в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | |||
|
Животные на выращивании и откорме |
212 | |||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 | |||
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
344962 |
104532 | |
|
товары отгруженные |
215 | |||
|
расходы будущих периодов |
216 |
2 |
3 | |
|
прочие запасы и затраты |
217 | |||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
76251 |
129703 | |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | |||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 | |||
|
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 месяцев) |
240 |
104852 |
695034 | |
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
44124 |
692541 | |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
11455 | ||
|
Денежные средства |
260 |
20 |
74 |
97 |
|
Прочие оборотные активы |
270 | |||
|
Итого по разделу II |
290 |
526085 |
940800 |
694287 |
|
БАЛАНС |
300 |
526085 |
940800 |
694448 |
|
ПАССИВ | ||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
100 |
100 |
100 |
|
Собственные акции выкупленные у акционеров |
411 | |||
|
Добавочный капитал |
420 | |||
|
Резервный капитал |
430 | |||
|
в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | |||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | |||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-429 |
6476 | |
|
Итого по разделу III |
490 |
-329 |
6576 |
100 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 | |||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 | |||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 | |||
|
Итого по разделу IV |
590 | |||
|
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
95163 |
134617 | |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
431251 |
799607 | |
|
в том числе поставщики и подрядчики |
621 |
423035 |
671907 | |
|
задолженность перед персоналом |
622 | |||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 | |||
|
задолженность по налогам с сборам |
624 |
862 |
2690 | |
|
прочие кредиторы |
625 |
7354 |
125010 | |
|
Задолженность пред участниками по выплате доходов |
630 | |||
|
Доходы будущих периодов |
640 | |||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 | |||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 | |||
|
Итого по разделу V |
690 |
526414 |
934224 | |
|
БАЛАНС |
700 |
526085 |
940800 |
100 |