Методические основы анализа движения денежных потоков
По инвестиционной деятельности сумма чистого денежного потока определяется как разность между суммой выручки от реализации внеоборотных активов и суммой инвестиций на их приобретение (формула 1.4).
, (1.4)
где 
- выручка от реализации основных средств;
- выручка от реализации нематериальных активов;
- сумма выручки от реализации долгосрочных финансовых активов;
-выручка от реализации ранее выкупленных акций предприятия;
- сумма полученных дивидендов и процентов по долгосрочным ценным бумагам;
- сумма приобретенных основных средств;
- инвестиции в капитальное строительство;
- сумма приобретения нематериальных активов;
- сумма приобретения долгосрочных финансовых активов;
- сумма выкупленных собственных акций предприятия [5,с.106]
По финансовой деятельности принято отражать притоки и оттоки денежных средств, связанные с использованием внешнего финансирования. Сумма чистого денежного потока определяется как разность между суммой финансовых ресурсов, привлеченных из внешних источников, суммой выплаченного основного долга и суммой выплаченных дивидендов собственникам предприятия (формула (1.5):
, (1.5)
где 
- сумма дополнительно привлеченного из внешних источников собственного капитала (денежные поступления от выпуска акций и других долевых инструментов, а так же дополнительных вложений собственников);
- сумма дополнительно привлеченных долгосрочных кредитов и займов;
- сумма дополнительно привлеченных краткосрочных кредитов и займов;
- сумма средств, поступивших в порядке безвозмездного целевого финансирования;
- суммам выплат основного долга по долгосрочным кредитам и займам;
- сумма выплат (погашения) основного долга по краткосрочным кредитам и займам;
- сумма выплаченных дивидендов акционерам предприятия.
Результаты расчета суммы чистого денежного потока по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности позволяют определить общий его размер по предприятию по формуле (1.6):
, (1.6)
где 
- общий чистый денежный поток по предприятию;
- чистый денежный поток по операционной деятельности;
- чистый денежный поток по инвестиционной деятельности;
- чистый денежный поток по финансовой деятельности.
Преимущество косвенного метода определения чистого денежного потока в том, что он позволяет выявить динамику всех факторов, влияющих на изменение его величины. [5, с. 110]
Важное значение имеет информация о движении потоков денежных средств и для изучения платежеспособности. Это позволяет компенсировать недостатки статичных показателей, рассчитываемых по данным баланса. На основании информации ф. № 4 о денежных потоках можно рассчитать следующие коэффициенты платежеспособности: