Направления реализации финансового плана ООО «Рольф-Восток»
Для реализации мероприятий по управлению дебиторской задолженностью ООО «Рольф-Восток» предлагается схема распределения ответственности, при которой коммерческая служба отвечает за продажи и поступления денежных средств от покупателей, финансовая служба берет на себя информационную и аналитическую поддержку, а юридическая служба обеспечивает юридическое сопровождение (оформление договоров, работа по взиманию задолженности через суд). Для ООО «Рольф-Восток» был разработан следующий регламент управления дебиторской задолженностью (табл.11).
Таблица 11. Регламент управления дебиторской задолженностью в ООО «Рольф-Восток»
|
Этап управления дебиторской задолженностью |
Процедура |
Ответственное лицо (подразделение) |
|
Критический срок оплаты не наступил |
Заключение договора |
Менеджер по продажам |
|
Выставление счета |
Финансовая служба | |
|
Уведомление о сумме и расчетных сроках погашения дебиторской задолженности |
Финансовая служба | |
|
За 2-3 дня до наступления критического срока оплаты - звонок с напоминанием об окончании периода отсрочки, а при необходимости - сверка сумм | ||
|
Просрочка до 7 дней |
При неоплате в срок - звонок с выяснением причин, формирование графика платежей |
Менеджер по продажам |
|
Направление предупредительного письма о начислении штрафа | ||
|
Просрочка от 7 до 30 дней |
Начисление штрафа |
Финансовая служба |
|
Ежедневные звонки с напоминанием |
Менеджер по продажам | |
|
Переговоры с ответственными лицами | ||
|
Просрочка от 30 до 60 дней |
Командировка ответственного менеджера, принятие всех возможных мер по досудебному урегулированию |
Менеджер по продажам |
|
Официальная претензия (заказным письмом) |
Юридический отдел | |
|
Просрочка более 60 дней |
Подача иска в арбитражный суд |
Юридический отдел |
Эффективным средством сокращения потерь от задержки расчетов является факторинг - финансирование факторинговой компанией (как правило - банком) предприятия под уступку денежного требования к покупателю. Фактически банк кредитует продавца под залог права требования долга: сразу после заключения соглашения (как правило, в течение 2 - 3 дней) банк переводит на счет продавца от 70 до 90% от суммы долга, а остальную часть - от 10 до 30% за вычетом процентов за кредит и комиссионного вознаграждения перечисляют после инкассации задолженности. Ставка процента за кредит не отличается от обычной ставки по краткосрочным кредитам (например, 14% годовых), а размер комиссионного вознаграждения составляет от 1 до 3% от суммы долга. Если факторинговое обслуживание осуществляется на постоянной основе, то ставка комиссионного вознаграждения обычно устанавливается близко к низшей границе интервала. Что касается процентов за кредит, то они не отличаются от процентов по любым другим долговым обязательствам (займам, кредитам), относятся к внереализационным расходам в установленном порядке и уменьшают облагаемую налогом прибыль.