Анализ платежеспособности и оценка ликвидности баланса
Таблица 2.4. - Оценка платежеспособности предприятия ООО «АДВ групп»
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
- текущая ликвидность:
ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2) (2.1)
перспективная ликвидность:
ПЛ=А3-П3 (2.2)
Фактическое соотношение на 2009 года.
(6)А1<П1(7089) Текущая ликвидность = -12403
(2017)А2<П2(7337) Перспективная ликвидность =14628
(14628)А3>П3(0)
(319)А4<П4(7664)
Ликвидность баланса - недостаточная. И в ближайший рассматриваемый период времени ситуация не изменится. Перспективная ликвидность показывает некоторый платежный излишек.
Фактическое соотношение на 2010 года.
(67)А1<П1(25288) Текущая ликвидность = -29312
(21197)А2<П2(25288) Перспективная ликвидность =34618
(34618)А3>П3(0)
(220)А4<П4(9551)
На конец анализируемого периода ситуация не изменилась. Ликвидность баланса - недостаточная. Отсутствует возможность улучшение текущей ликвидности в ближайшее будущее, но возможна в перспективе будущего.
Таблица 2.5. - Сопоставление актива и пассива
|
АКТИВ |
Условия абсолютной ликвидности |
ПАССИВ |
|
А1-денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения |
А1≥ П1 |
П1- кредиторская задолженность, а также ссуды не погашенные в срок |
|
А2-дебиторская задолженность и прочие активы |
А2 ≥ П2 |
П2- краткосрочные кредиты и заемные средства |
|
А3- «Запасы и затраты» (за исключением «Расходов будущих периодов») и «Долгосрочные финансовые вложения» |
А3 ≥ П3 |
П3- долгосрочные кредиты и заемные средства |
|
А4- статьи раздела Iактива баланса «Внеоборотные активы» |
А4 ≥ П4 |
П4- статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы» |
Таблица 2.6. - Сравнительный анализ групп активов и пассивов для оценки ликвидности
|
Актив |
2009 год |
2010 год |
Пассив |
2009 год |
2010 год |
Излишек (+)или недостаток(-) активов на погашение обязательств | |
|
2009 год |
2010 год | ||||||
|
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
8 |
9 |
11 |
|
1.Наиболее ликвидные активы |
6 |
67 |
1.Наиболее срочные обязательства |
7089 |
25288 |
-7083 |
-25221 |
|
2.Быстрореализуемые активы |
2017 |
21197 |
2.Краткосрочные пассивы |
7337 |
25288 |
-5320 |
-4091 |
|
3.Медленнореализуемые активы |
14628 |
34618 |
3.Долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
14628 |
34618 |
|
4. Труднореализуемые активы |
319 |
220 |
4.Постоянные пассивы |
7664 |
9551 |
-7345 |
-9331 |
|
Баланс |
16964 |
56102 |
Баланс |
22090 |
60127 |
-5126 |
-4025 |