Анализ денежных потоков на предприятии ЗАО «Увельский агропромснаб»
Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков.
Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования.
Анализ денежных потоков предприятия начинается со знакомства с отчетом о движении денежных средств, форма № 4 официальной бухгалтерской отчетности табл. 26.
Таблица 26
Аналитический отчет о движении денежных средств (тыс. руб.)
|
Наименование |
2005г. |
2006г. |
2007г. | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |||
|
Остаток денежных средств на начало года |
577 |
816 |
581 | |||
|
Поступило денежных средств всего |
112488 |
123848 |
159465 | |||
|
В т.ч.: выручка от продажи товаров, работ, услуг |
63722 |
90360 |
114853 | |||
|
выручка от продажи основных средств и иного имущества |
- |
- |
578 | |||
|
кредиты полученные |
48766 |
33488 |
44034 | |||
|
Направлено денежных средств всего |
112249 |
124083 |
159317 | |||
|
В т.ч.: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг: |
76420 |
89139 |
120532 | |||
|
на оплату труда |
7870 |
8369 |
11378 | |||
|
на расчеты по налогам |
11614 |
12340 |
10889 | |||
|
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам |
16345 |
14235 |
16518 | |||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
816 |
581 |
729 | |||
Цель анализа денежных потоков - это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.
Денежный поток характеризует степень самофинансирования, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность. Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки. Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.