Анализ движения денежных потоков на основе прямого метода
Из таблицы следует, что основным источником притока денежных средств были выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг 55,88 % в отчетном периоде, суммы полученных кредитов - 35,7 %, причем наблюдается значительное их увеличение на 9084 млн. руб.
Среди направлений расходования денежных средств основной удельный вес занимают: оплата приобретаемых активов, работ, услуг (51,0 %); погашение кредитов и займов (26,15 %) и расходы по оплате труда.
Одно из главных направлений анализа денежных потоков - обоснование степени достаточности (недостаточности) формирования объема денежной массы в целом, а так же по видам деятельности, сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по объему и во времени. Этому способствует анализ денежных потоков прямым методом (таблица 2.4):
Таблица 2.4 - Анализ движения денежных потоков (прямой метод),млн. руб.
|
№, п/п |
Показатель |
2009 |
2010 |
|
1. |
Текущая деятельность | ||
|
1. 1. |
Поступило: |
49144 |
70656 |
|
Выручка от реализации продукции и услуг |
27332 |
40144 | |
|
Доходы от сдачи активов в аренду, лизинг |
437 |
696 | |
|
Государственная помощь, целевое финансирование |
676 |
656 | |
|
Суммы полученных кредитов |
16562 |
25646 | |
|
Сумма прочих поступлений от операционной деятельности |
4137 |
3514 | |
|
1. 2. |
Направлено: |
50715 |
71566 |
|
Оплата за приобретенные товарно-материальные ценности |
19122 |
36498 | |
|
Сумма выплаченной заработной платы персоналу предприятия |
7943 |
9053 | |
|
Сумма налоговых платежей в бюджет и во внебюджетные фонды |
3033 |
2567 | |
|
Сумма прочих выплат в процессе операционной деятельности |
20617 |
23488 | |
|
Итого: приток (+)/отток (-) ден. средств по текущей деятельности |
-1571 |
-910 | |
|
2. |
Инвестиционная деятельность | ||
|
2. 1. |
Поступило: | ||
|
выручка от продажи основных средств |
1860 |
1179 | |
|
2. 2. |
Направлено: |
- |
- |
|
на приобретение основных средств |
- |
- | |
|
Итого: приток (+)/отток (-) ден. средств по инвестиционной деятельности |
1860 |
1179 | |
|
Общее изменение денежных средств за анализируемый период |
289 |
269 |