Изучение процесса управления денежными потоками
Финансовое состояние ЗАО «СМиК ДВ» в 2008 и 2009 гг. имело нормальную финансовую устойчивость, однако в 2010 году оно перешло в кризисное состояние, т.к. на обеспечение запасов недостаточно основных источников (собственных и заемных средств). На обеспечение запасов используются денежные средства краткосрочной кредиторской задолженности, т.е. задолженность предприятия поставщикам, персоналу и бюджету. Такое положение не допустимо. Предприятию стоит пересмотреть политику формирования запасов, с тем чтобы не допустить их излишка.
В краткосрочной перспективе финансовое состояние предприятия оценивается показателями ликвидности и платежеспособности. Они характеризуют, может ли предприятие в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.
Ликвидность бухгалтерского баланса выражается в степени покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления соотношений между обязательствами организации и его активами.
Таблица 15 - Ранжирование активов по степени убывания ликвидности и пассивов по степени возрастания срочности их погашения
|
Условное обозначение |
Ранжирование активов и пассивов баланса (алгоритм расчета) |
Абсолютная величина, тыс. руб. |
2010 к 2009 |
2010 к 2008 | ||
|
2008 |
2009 |
2010 | ||||
|
Активы | ||||||
|
А1 |
Наиболее ликвидные активы: - денежные средства (стр.260); - краткосрочные финансовые вложения (стр. 250) |
9670 |
8405 |
3149 |
-5256 |
-6521 |
|
А2 |
Быстро реализуемые активы: - дебиторская задолженность до 12 месяцев (стр. 240); - прочие оборотные активы (стр. 270) |
20123 |
25207 |
18395 |
-6812 |
-1728 |
|
А3 |
Медленно реализуемые активы: - запасы с учетом НДС (стр. 210 + стр. 220) |
25536 |
33600 |
40793 |
7193 |
15257 |
|
А4 |
Трудно реализуемые активы: - внеоборотные активы (стр. 190) |
61918 |
62670 |
68613 |
5943 |
6695 |
|
Пассивы | ||||||
|
П1 |
Наиболее срочные обязательства: - кредиторская задолженность (стр. 620) |
16905 |
22480 |
23507 |
1027 |
6602 |
|
П2 |
Другие краткосрочные обязательства:- краткосрочные кредиты и займы, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства (стр. 610 + стр. 630 + стр. 660) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
П3 |
Долгосрочные обязательства (стр. 590) |
2946 |
4370 |
9342 |
4972 |
6396 |
|
П4 |
Собственный капитал: - собственный капитал с учетом убытков, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) |
97396 |
103032 |
98098 |
-4934 |
702 |