Реализация подхода к управлению
Необходимо также определить влияние факторов на сумму валовой прибыли. Влияние перевыполнения плана на сумму валовой прибыли определяют умножением планового уровня валовой прибыли на величину перевыполнения плана по оказанным услугам.
тыс.руб.
Влияние изменения среднего уровня валовой прибыли на сумму валовой прибыли:
тыс.руб.
Сумма влияние двух факторов соответствует сумме отклонения фактических доходов от плановых:
тыс.руб.
Размер снижения уровня валовой прибыли к 2011 г.: 21,04 - 16,47= 4,57
Таблица 12 Расчет валового дохода оказываемых услуг ООО «Базис» на 2011 г.
|
Показатели |
Сумма |
|
1. Наценка, % |
25 |
|
2. Планируемые продажи, тыс. руб. |
415457 |
|
3. Сумма наценки, тыс. руб. |
103864 |
|
4. Ставка НДС, % |
20,0 |
|
5. Сумма НДС, тыс. руб. |
20773 |
|
6. Валовой доход, тыс. руб. |
57015 |
Валовую прибыль предприятие запланировало в сумме 57015 тыс.руб., торговая надбавка при этом составляет 25%. Это выше среднего процента 2010 г. на 3,96% (25% - 21,04%). Сумма валовой прибыли 2008 г. ниже ожидаемой в 2008 г. на 2989 тыс.руб. (57015 - 54026). Увеличение суммы валовой прибыли влияет на суммы прибыли.
В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год.
Рис. 3. Прогноз издержек на 2011г. ООО «Базис»
На 2011 год изменений в штатном расписании не планируется. Руководство предприятия планирует повысить среднюю заработную плату работников.
Коммерческая деятельность любой коммерческой организации должна соотноситься с экономическим принципом, который в общем виде определяется достижением максимального результата при минимальных затратах.
Для этого в работе представлена система показателей рентабельности, которые позволяют оценить эффективность преобразования ресурсов в результаты. Так, в 2007 г. экономическая деятельность ООО «Базис» была рентабельной (Рентабельность продаж по чистой прибыли - 3%, рентабельность собственного капитала - 16,4 %).
На основе расчета плана прогноза по оказанным услугам, валовым доходам, издержкам обращения, спрогнозировано увеличение прибыли в 2011 г. на 11869 тыс.руб. (за счет снижения издержек обращения на 6682 тыс.руб. и за счет перевыполнения плана по оказанным услугам на 5187 тыс. руб.). При этом соответственно прогнозируется повышение рентабельности продаж предприятия до 3,9 %. Таким образом, в основу показателей улучшения финансовой деятельности предприятия входит человеческий капитал.
Заключение
Развитие экономики России во всех сферах деятельности представлено в совокупности функционирования финансовой системы предприятий различных форм собственности.
Финансовая система включает в себя стратегию и тактику управления.
Задачей тактики управления является выбор наиболее оптимального решения и наиболее приемлемых в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления.