Организация контроля за движением капитала предприятия
Так, например, по счету, максимальный срок оплаты по которому наступает 15.02.09, покупатель погашает дебиторскую задолженность четырьмя платежными поручениями. В графе 5 указывается период просрочки по каждому платежному поручению.
Таблица 2.25
Отчет о списании дебиторской задолженности
|
Счета-фактуры выставленные |
Платежные поручения полученные |
Величина дебиторской задолженности на дату поступления платежного поручения, руб. |
Период просрочки, дней | ||
|
№ |
Максимальный срок оплаты по выставленному счету |
Дата |
Сумма, руб. | ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
15.02.09 |
18.02.09 |
50000 |
350000 |
3 |
|
20.02.09 |
70000 |
300000 |
5 | ||
|
23.02.09 |
150000 |
230000 |
8 | ||
|
25.02.09 |
80000 |
80000 |
10 | ||
Такая форма представления информации позволяет рассчитать величину затрат, вызванных просрочкой платежа по каждому выставленному счету, она будет определяться по формуле [32, 36]:
, (2.7)
где r - банковская ставка процента (дневная);
ДЗ - дебиторская задолженность на текущую дату (графа 5 табл.1);
Т - период просроченной дебиторской задолженности.
На основании данных табл.2.28, рассмотрим следующий пример:
При средней ставке 15% годовых (0,04% в день), по которой Красноармейский хлебокомбинат мог бы привлекать денежные средства, связанные с отсрочкой платежа по счет-фактуре №1 по формуле (2.7) составят:
(0,04 × (350 тыс. руб. × 3 дн. + 300 тыс. руб. ×5 дн. + 230 тыс. руб. × 8 дн. + 80 тыс. руб. × 10 дн.)) = 2 076 руб.
Информация о затратах, связанных с обслуживанием просроченной дебиторской задолженности, может быть использована при определении величины процентов, связанных с просрочкой платежа, включаемых в договор, что будет являться одной из самых действенных мер стимулирования платежа в условиях кризиса.