Организация контроля за движением капитала предприятия

Определим среднюю продолжительность использования кредиторской задолженности на ООО "Красноармейский хлебокомбинат" (табл.2.27)

Таблица 2.27

Анализ кредиторской задолженности

Средняя продолжительность использования кредиторской задолженности можно определить по формуле [32, 36]:

Пкз = ОЗ×360/ПЗ, (2.8)

где:

ОЗ - средний остаток кредиторской задолженности, тыс. руб.;

ПЗ - сумма погашенной кредиторской задолженности, тыс. руб.

Таким образом, за 2007 год:

Пкз2007 = 1134×360/4310 = 94,72 дн.

За 2008 год:

Пкз2008 = 729×360/6290 = 41,72 дн.

За 2009 год:

Пкз2009 = 283×360/8422 = 12,1 дн.

Продолжительность использования кредиторской задолженности уменьшилась за период 2007-2009 гг. на 82,62 дня, что свидетельствует об улучшении финансового состояния на предприятии. Предприятие стабильно и вовремя рассчитывается по своим долгам, уровень доверия к нему растет. Но в то же время предприятие лишает себя возможности использовать дешевый вид кредита, а большинстве случаев и вовсе бесплатный в виде кредиторской задолженности.

Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому необходимо сравнить сумму дебиторской и кредиторской задолженности (табл.2.28).

Таблица 2.28

Сравнение размера дебиторской и кредиторской задолженности

Как видно из таблицы 2.28 в 2007 и 2008 гг. дебиторская задолженность полностью покрывалась за счет кредиторской задолженности. В 2009 г. у предприятия наблюдается нехватка суммы кредиторской задолженности для покрытия дебиторской задолженности - в этом случае разницу в размере 539 тыс. руб. предприятие вынужденно покрывать собственными источниками финансирования.

Меню сайта

• На главную
• Система финансовых планов
• Современная роль лизинга
• Управление потоками денег
• Государственный кредит
• Проблемы налогового контроля
• Налоги и налоговая система
• Финансы и их сбережение