Анализ дебиторской и кредиторской задолженности: динамика и структура
В 2006 году кредиторская задолженность возросла на 25 тыс. руб., что составило 30 % от общей суммы долга на 01.01.06 за счет использования временной финансовой помощи. В 2007 году наблюдается снижение кредиторской задолженности по сравнению с началом года на 44 тыс. руб. - 37% и по сравнению с предыдущим периодом на 9 тыс. руб. - 11%. Причиной данной тенденции является возврат временной финансовой помощи и погашение задолженности перед бюджетом. В составе кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками числится просроченная задолженность в сумме 4200 рублей более трех лет.
Выводы и предложения
В ходе анализа безналичного оборота на предприятии ООО "Меркурий" выявлена тенденция уменьшения доли безналичных расчетов в 2007 году на 12% по сравнению с 2006 годом.
Неудобство безналичных расчетов объясняется тем, что формируется временной разрыв момента оплаты товара и поступления его на склад. Помимо прочего, при осуществлении расчетов наличными денежными средствами большинство поставщиков предоставляют существенные скидки на товары, что позволяет снизить цены на продукцию и увеличить размер прибыли. Уменьшение дебиторской задолженности на 5 тысяч рублей на 01.01.08 г. по сравнению с 2006 и 2007 годом (на 42%) и кредиторской задолженности в 2007 году по сравнению с началом года на 44 тыс. руб. - 37% и по сравнению с предыдущим периодом (2006 год) на 9 тыс. руб. - 11% свидетельствует об улучшении работы предприятия.
Анализ организации безналичного оборота на предприятии ООО "Меркурий" показал, что целесообразно:
1. Использовать финансовое планирование;
В частности, целесообразно использовать оперативное финансовое планирование, которое предполагает контроль за поступлением денежных средств на расчетный счет, расходованием финансовых ресурсов; составление платежного календаря, кассового и кредитного плана.
Планирование на предприятии позволит определить направления наиболее эффективного вложения капитала; выявить внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли; рационализировать отношения с бюджетами, банками и страховыми компаниями; контролировать платежеспособность, финансовое состояние и кредитоспособность организации [14, c.75].
2. Использовать систему кредитования при строительстве новых зданий и осуществлении других работ, требующих значительных капиталовложений;
3. В соответствии со статьей 196 ГК РФ списать просроченную кредиторскую задолженность на доходы организации.