Анализ дебиторской и кредиторской задолженности: динамика и структура
Дебиторская задолженность на предприятии 000 "Меркурий" представлена расчетами с разными предприятиями, организациями за предоставленные товары и услуги; депонированной заработной платой; суммами удержаний из заработной платы в пользу организаций и отдельных лиц; расчетами с бюджетом и внебюджетными фондами. Кредиторская задолженность включает краткосрочную и долгосрочную задолженность [13, с.370]. Долгосрочная задолженность представлена финансовой помощью, полученной от частного предпринимателя, краткосрочная - расчетами с поставщиками, персоналом по оплате труда, бюджетом, внебюджетными фондами, взносами учредителями. Динамика краткосрочной задолженности представлена в таблице 6.
Таблица 6 - Динамика краткосрочной задолженности на предприятии ООО "Меркурий"
|
Дебитор |
на 01.01.06, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
на 01.01.07, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
на 01.01.08, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
|
ЗАО "Хлебный дом" |
5 |
42 |
3,8 |
32 |
3,4 |
48,5 |
|
Фонд Социального Страхования |
3 |
25 |
3,2 |
26 |
3,6 |
51,5 |
|
Федеральный бюджет (переплата НДС) |
4 |
33 |
5 |
42 |
- | |
|
ИТОГО: |
12 |
100 |
12 |
100 |
7 |
100 |
На 1 января 2006 года дебиторская задолженность по балансу составила 12 тыс. руб.; на 1 января 2007 года - 12 тыс. руб.; на 1 января 2008 года - 7 тыс. руб. Наблюдается снижение дебиторской задолженности по сравнению с началом 2006 и 2007 года на 5 тысяч рублей - что составило 42% - за счет возмещения сумм, переплаченных в Федеральный бюджет. Что касается остальных дебиторов, то на начало 2008 года краткосрочная дебиторская задолженность по авансовым платежам ЗАО "Хлебный дом" уменьшилась по сравнению с 2006 годом на 1,6 тысяч рублей и на 0,4 тысяч рублей по сравнению с 2007 годом, что в процентном соотношении составило 64 % и 12,5%. Доля задолженности, возмещаемой Фондом Социального Страхования (выплата пособий по временной нетрудоспособности и пособий по уходу за детьми до полутора лет), увеличилась в 2007 году на 0,6 тысяч рублей по сравнению с 2006 годом - на 20% - и на 0,4 тысяч рублей при сравнении с 2007 годом - на 12,5%. Кредиторская задолженность включает краткосрочную и долгосрочную задолженность. Долгосрочная задолженность представлена финансовой помощью, полученной от частного предпринимателя, краткосрочная - расчетами с поставщиками, персоналом по оплате труда, бюджетом, внебюджетными фондами, взносами учредителями.
Динамика кредиторской задолженности представлена в таблице 7.
Таблица 7 - Динамика кредиторской задолженности на предприятии ООО "Меркурий"
|
Структурная составляющая |
на 01.01.06, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
на 01.01.07, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
на 01.01.08, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
|
Долгосрочная задолженность | ||||||
|
Долгосрочный займ |
107 |
100 |
107 |
100 |
83 |
100 |
|
Краткосрочная задолженность | ||||||
|
Расчеты с поставщиками |
44 |
52 |
33 |
28 |
12 |
16 |
|
Расчеты по ФОП |
17 |
20 |
19 |
16 |
17 |
23 |
|
Расчеты с бюджетом |
10 |
12 |
19 |
16 |
37 |
49 |
|
Расчеты с внебюджетными фондами |
4 |
5 |
3 |
2,5 |
0 |
- |
|
Временная финансовая помощь |
0 |
- |
36 |
30,5 |
0 |
- |
|
Взносы учредителей |
9 |
11 |
9 |
7 |
9 |
12 |
|
ИТОГО: |
84 |
100 |
119 |
100 |
75 |
100 |