Анализ финансового состояния ООО «Паритет»
Таблица 2.6
Оценка меры несоответствия групп активов и пассивов (в тыс. руб.)
|
Группы активов и пассивов |
превышение (+) или недостаток (-) в тыс. руб. |
превышение (+) или недостаток (-) в % | ||
|
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода | |
|
А1П1 |
8502 |
395 |
235 |
159 |
|
А2П2 |
24324 |
43851 |
304 |
84 |
|
А3П3 |
1 |
0 | ||
|
А4П4 |
-32828 |
-44246 |
-56 |
-74 |
Анализ ликвидности баланса показал, что в начале и в конце рассматриваемого периода баланс предприятия можно считать абсолютно ликвидным, так как краткосрочные кредиты и займы покрываются быстрореализуемыми активами (А2<П2). Остальные соотношения выполняются и предприятия располагает собственными оборотными средствами (А4≤П4) на начало и конец периода. Оценка меры несоответствия групп активов и пассивов показала, что мера несоответствия групп активов и пассивов к концу периода снизилась с 304% до 84%. О мере несоответствия третьей группы судить невозможно, так как долгосрочные пассивы в балансе отсутствуют. За рассматриваемый период ликвидность баланса понизилась в результате увеличения меры несоответствия второй группы. Для повышения ликвидности баланса предприятия необходимо перегруппировать активы или пассивы предприятия:
сократить группу долгосрочные пассивы (П2) за счет собственных средств. На конец периода у предприятия увеличилась зависимость в заемном капитале.
Соотношение стоимости запасов и величины собственных и заемных источников их формирования является одним из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия. Рассмотрим обоснование данного принципа, с помощью которого строится методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Для обоснования используется модель бухгалтерского баланса предприятия:
(2)
где F - внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность, руб.;
Z - запасы, включая НДС по приобретенным ценностям, руб.;
- краткосрочная дебиторская задолженность, руб.;
d - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, руб., прочие оборотные активы в зависимости от их роли в кругообороте присоединяются либо к запасам, либо к дебиторской задолженности; 
- собственный капитал, руб.;
- долгосрочные обязательства, руб.;
- краткосрочный кредиты и займы, руб.;
- краткосрочная кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства и пассивы, руб.