Анализ динамики и структуры финансовых результатов деятельности организации
Прежде чем приступить непосредственно к анализу, основанному на форме №2, представим в табл.1 - Отчет о финансовых результатах (см. приложение 2), дополненный несколькими расчетными графами.
Таблица 2.1.
«Анализ динамики и структуре финансовых результатов предприятия, (тыс.руб.)»
|
Наименование статей |
Код строки |
Абсолютные величины |
Удельный вес статей в выручке от реализации, % |
Изменение | ||||
|
За предыдущий период (2009 г) |
За отчетный период (2010 г.) |
За предыдущий период |
За отчетный период |
В абсолютных величинах |
В структуре |
Темпы роста | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
I. Финансовые результаты | ||||||||
|
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
10 |
300 |
360 |
100,00 |
100,00 |
60 |
0,00 |
120,0 |
|
Налог на добавленную стоимость |
15 |
50 |
60 |
16,67 |
16,67 |
10 |
0,00 |
120,0 |
|
Чистый доход (выручка) от реализации продукции |
35 |
250 |
300 |
83,33 |
83,33 |
50 |
0,00 |
120,0 |
|
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
40 |
80 |
100 |
26,67 |
27,78 |
20 |
1,11 |
125,0 |
|
Валовые: | ||||||||
|
- прибыль |
50 |
170 |
200 |
56,67 |
55,56 |
30 |
-1,11 |
117,65 |
|
- убыток |
55 | |||||||
|
Административные расходы |
70 |
45 |
52 |
15,0 |
14,44 |
7 |
-0,56 |
115,56 |
|
Расходы на сбыт |
80 |
20 |
18,9 |
6,67 |
5,25 |
-1,1 |
-1,42 |
94,5 |
|
Другие операционные расходы |
90 |
23 |
26,5 |
7,67 |
7,36 |
3,5 |
-0,31 |
115,22 |
|
Финансовые результаты от операционной деятельности | ||||||||
|
- прибыль |
100 |
82 |
102,6 |
27,33 |
28,5 |
20,6 |
1,17 |
125,12 |
|
- убыток |
105 | |||||||
|
Прочие финансовые доходы |
120 |
6 |
2,5 |
2,00 |
0,69 |
-3,5 |
-1,31 |
41,67 |
|
Финансовые расходы |
140 |
25 |
30 |
8,33 |
8,33 |
5 |
0,00 |
120 |
|
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения | ||||||||
|
- прибыль |
170 |
63 |
75,1 |
21,00 |
20,86 |
12,1 |
-0,14 |
119,21 |
|
- убыток |
175 | |||||||
|
Налог на прибыль от обычной деятельности |
180 |
18 |
22,5 |
6,00 |
6,25 |
4,4 |
0,25 |
125,0 |
|
Финансовые результаты от обычной деятельности: | ||||||||
|
- прибыль |
190 |
45 |
52,6 |
15,00 |
14,61 |
7,6 |
-0,39 |
116,89 |
|
- убыток |
195 | |||||||
|
Чистые: | ||||||||
|
- прибыль |
220 |
45 |
52,6 |
15,00 |
14,61 |
7,6 |
-0,39 |
116,89 |
|
II. Элементы операционных расходов | ||||||||
|
Материальные затраты |
230 |
23 |
25 |
7,67 |
6,94 |
2 |
-0,73 |
108,7 |
|
Расходы на оплату труда |
240 |
54,6 |
56,6 |
18,20 |
15,72 |
2 |
-2,48 |
103,66 |
|
Отчисления на социальные мероприятия |
250 |
20,5 |
21,2 |
6,83 |
5,89 |
0,725 |
-0,94 |
103,41 |
|
амортизация |
260 |
75,5 |
80,1 |
25,17 |
22,25 |
4,6 |
-2,92 |
106,09 |
|
Другие операционные расходы |
270 |
19,4 |
14,5 |
6,47 |
4,03 |
-4,9 |
-2,44 |
74,74 |
|
Вместе |
280 |
193,0 |
197,4 |
64,33 |
54,83 |
4,425 |
-9,49 |
102,28 |