Анализ движения денежных потоков на основе косвенного метода
Косвенный метод анализа денежных потоков позволяет определить влияние различных факторов финансово-хозяйственной деятельности организации на чистый денежный поток, установить, какие факторы сыграли наиболее существенную роль в плане отвлечения денежных средств и какие источники были привлечены организацией для компенсации денежной массы. Для анализа движения денежных средств косвенным методом необходима вспомогательная таблица 2.5.
Таблица 2.5 - Сведения об изменении статей собственного капитала, млн. руб.
|
Статья баланса |
На начало года |
На конец отчетного периода |
Отклонения |
|
Амортизация основных средств |
77179 |
83382 |
6203 |
|
Амортизация нематериальных активов |
21 |
59 |
38 |
|
Финансовые вложения |
638 |
4 |
-634 |
|
Дебиторская задолженность |
3309 |
6485 |
3176 |
|
Запасы |
14440 |
16949 |
2509 |
|
Кредиторская задолженность |
4695 |
8714 |
4019 |
|
Основные средства |
64344 |
75348 |
11004 |
|
Нематериальные активы |
5 |
78 |
73 |
|
Вложения во внеоборотные активы |
124 |
259 |
135 |
|
Краткосрочные кредиты и займы |
1595 |
7200 |
5605 |
|
Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
377 |
377 |
Обобщающая информация о движении денежных средств косвенным методом на анализируемом предприятии приведена в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Расчет величины чистого денежного потока косвенным методом, млн. руб.
|
Показатели |
Сумма |
|
Чистая прибыль (убыток) |
-4377 |
|
Начисленная амортизация |
6241 |
|
Финансовые вложения |
634 |
|
Дебиторская задолженность |
-3176 |
|
Запасы |
-2509 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
-76 |
|
Кредиторская задолженность |
4019 |
|
Чистая прибыль с учетом корректировок |
756 |
По данным таблицы на ОАО «Ратон» по итогам отчетного периода получен убыток в размере 4377 млн. руб. Активация производственной деятельности потребовала дополнительного отвлечения денежных средств в материально-производственные запасы 2509 млн. руб., дебиторскую задолженность 3176 млн. руб. рассматривая влияние динамики показателей пассива баланса на денежный оборот, можно заметить, что организации потребовались дополнительные заимствования. Так, на конец отчетного периода наблюдается увеличение по статье долгосрочные кредиты и займы на 377 млн. руб., а по статье краткосрочные кредиты и займы на 5605 млн. руб. или практически в 4 раза.