Анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности
Анализ финансовой устойчивости проводится с целью выявления платежеспособности организации для обеспечения процесса непрерывного производства и продажи продукции, т.е. способности расплачиваться за свои долги.
При анализе можно воспользоваться абсолютными и относительными показателями. К абсолютным показателям относятся показатели обеспеченности запасов или оборотных активов собственными, заемными и привлеченными источниками формирования.
Для детального отражения разных видов источников (собственных, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов используется система показателей.
Таблица 3 Основные финансовые показатели ООО «Базис»
Показатели |
2009 |
2010 |
Собственные оборотные средства (СОС) |
-5870 |
-26723 |
Собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов (СДИ) |
-5817 |
11294 |
Общая величина основных источников формирования запасов (ОЗИ) |
8141 |
19680 |
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств |
230 |
17852 |
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников финансирования |
177 |
2423 |
Излишек (недостаток) общей величины основных источников покрытия запасов |
2501 |
10809 |
В 2009 и 2010 - нормальная финансовая устойчивость
Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице . из ее данных следует, что предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии. Подобное заключение сделано на основании следующих выводов:
) излишек собственных оборотных средств вырос более чем в 2 раза: (-4048/17852)
2)превышение суммы их излишка над запасами составило 2,01 раза (17852/8871);
) превышение общей величины основных источников финансирования запасов над суммой самих запасов в 2008 году 1,2 раза (10809/18871).
Из данных таблицы 4 можно сделать выводы о состоянии каждого коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия в целом.
Коэффициент автономии (Кфу1) ниже нормативного значения, что характеризуется отрицательно, т.к. он характеризует роль собственного капитала в формировании активов предприятия.
Таблица 4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Показатель |
Формула |
2009 |
2010 |
Коэффициент автономии |
0,21310,4666 | ||
Коэффициент финансовой зависимости |
3,691,163 | ||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
-1,070,46 | ||
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств |
-1,53-2,14 |