Анализ влияния финансовых результатов на показатели производственной и финансовой деятельности предприятия
Факторный анализ рентабельности производственной деятельности
Рентабельность производственной деятельности (окупаемости затрат), рассчитывается в целом по предприятию и зависит от трех основных факторов: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.
Прибыль (Объем, структура, цена, себестоимость)
Факторная модель: R= --------------------------------------------------------------
Затраты (Объем, структура, себестоимость)
Рассчитаем влияние факторов в целом по предприятию способом цепной подстановки, используя данные таблицы 13.
год: R = 3709 / 87283 = 0,0425
.Влияние объема, структуры: R = 12595/87821 = 0,1434 ΔR = 0,1434 -0,0425 = +0,1009
. Влияние средней цены реализации:R=20657/88170=0,2343 ΔR=0,2343-0,1434= +0,0909
.Влияние себестоимости: R = 10076 / 98751= 0,1020 ΔR = 0,1020 - 0,2343 = -0,1323
ΔR = 0,1020- 0,0425 = 0,0595
Общая рентабельность производственной деятельности выросла по сравнению с 2008 годом на 5,95%. Такой рост связан с ростом объемов работ и цен на отдельные виды услуг и продукции.
Факторный анализ рентабельности продаж
Факторы: структура реализованной продукции, себестоимость, средняя цена реализации.
Прибыль (объем, структура, цена, себестоимость)
Факторная модель: Р = --------------------------------------------------------------
Выручка ( объем, структура ,цена)
Рассчитаем влияние факторов в целом по предприятию способом цепной подстановки, используя данные таблицы 13.
год: R = 3709 / 90992 = 0,0408
.Влияние объема, структуры: R = 12595 / 100765= 0,1286 ΔR= 0,1286-0,0408=+0,0878
. Влияние средней цены реализации: R=20657/108827=0,1898 ΔR=0,1898-0,1286=+0,0612
.Влияние себестоимости: R = 10076 / 108827 =0,0926 ΔR = 0,0926 - 0,1898 = -0,0972
ΔR = 0,0926 - 0,0408 = +0,0518
Рентабельность продаж также возросла по сравнению с 2008 годом на 5,18%. Рост связан с увеличением объемов работ и цен на отдельные виды услуг и продукции.
Факторный анализ рентабельности активов
Размер капитала зависит от объема продаж и коэффициента оборачиваемости капитала, факторы приведены в таблице 16.
Коб = N / KL
БП = f ( Nобщ, Удi, Цi, Si, ВФР)
R =
KL = f ( Nобщ, Удi, Коб.)
Таблица 16 - Факторы, влияющие на рентабельность капитала
|
Показатели |
2008 год |
2010 год |
Откло-нение (+),(-) |
% |
|
Прибыль от реализации, тыс.руб. |
3709 |
10076 |
6367 |
171,66 |
|
Внереализационные фин. результаты |
-1115 |
-758 |
357 |
32,02 |
|
Сумма балансовой прибыли |
2594 |
9318 |
6724 |
259,21 |
|
Сумма основного и оборотного капитала |
14779 |
19501 |
4722 |
31,95 |
|
Выручка от реализации продукции |
90992 |
108827 |
17835 |
19,6 |
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
6,157 |
5,580 |
-0,577 |
9,37 |
Данные таблицы показывают, что балансовая прибыль в 2010 году выросла по сравнению с 2008 годом на 6724 тысячи рублей или на 259 %.