Анализ динамики финансовых результатов предприятия, их структура
Прибыль отчетного периода отражает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех ее сторон. Основную долю прибыли предприятие получает от реализации продукции (2008 год - 112,7%, 2009 год - 143%, 2010 год -108,1%). Прибыль от реализации продукции зависит от следующих факторов: объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.
Выручка в 2008 году возросла на 34749 тыс. руб., в 2010 году выросла на 17835 тыс. руб Затраты предприятия на объем реализованной продукции в 2008 году на 36523 тысячи рублей выше 2009 года, в 2010 году составили 89638 тыс. руб., что на 11468 тыс. руб. выше уровня 2008 года.
Динамика прибыли имеет положительные тенденции (табл.2.) - прибыль от продаж имеет прирост за 3 года 144,33%, несмотря на рост убытков от внереализационной деятельности, балансовая прибыль возросла на 154,73%, чистая прибыль на 125,15%.
Как следует из данных таблицы 3, в отчётном периоде произошли отрицательные изменения в структуре прибыли - снизилась доля прибыли от реализации продукции, доля прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Анализ состава и динамики активов
Стоимость имущества ООО ТД «Продуктория» (приложения Д и Ж) увеличилась за 2008 год на 3082 тысячи рублей, за 2010 год на 4722 тысячи рублей или на 32,0%, рост произошел за счет увеличения оборотных активов, которые выросли в 2010 году на 4836 тыс. руб. или на 35,1%. В 2010 году основные средства предприятия уменьшились на 65 тыс. руб. за счет начисления износа.
Запасы увеличились за 3 года на 6429 тыс.руб. или на 138,7%, в том числе: по товарам на 2382 тыс. руб. или на 185,2%, по материалам на 3311 тыс. руб., как за счет удорожания товаров, так и за счет роста остатков в натуральном выражении.
Дебиторская задолженность возросла на 1279 тыс. руб. (27,4%) в связи с ростом продаж и предоставлением льгот покупателям в виде отсрочки платежей за продукцию и услуги для активизации сбыта.
Доля денежных средств в кассе и на расчетном счете снизилась с 4,13% до1,23 % в связи с низкой платежеспособностью предприятия.
Ключевыми показателями структуры активов являются следующие показатели:
· удельный вес основного капитала
Удельный вес основного капитала за анализируемый период снизился на 3,49%, что свидетельствует о том, что предприятие снизило вложения своих средств в развитие производственной базы;
· удельный вес оборотных активов
Увеличение доли оборотных активов произошло за счет роста доли запасов, что ведет к уменьшению возможностей погашения срочных платежей;
· соотношение доли запасов и затрат в оборотных активах и удельного веса ликвидных активов (денежные средства + дебиторская задолженность).
В общей величине оборотных активов увеличился удельный вес запасов на 17,11% при одновременном снижении доли ликвидных активов на 12,3% . Такое изменение структуры оборотных активов снижает возможность погашения предприятием срочных платежей.
Анализ пассивов предприятия
Проанализируем структуру пассива баланса (приложения И и К). В 2008 году рост валюты баланса на 3082 тыс.руб. или на 26,35% обусловлен ростом заемных средств на 4443 тыс.руб., собственный капитал снизился на 1361 тыс.руб. В 2010 году рост валюты баланса на 4722 тыс.руб. или на 31,95 % обусловлен как ростом собственного капитала на 3553 тыс.руб., так и ростом заемных средств на 1169 тыс.руб.
Значительные изменения в структуре источников произошли под влиянием получения чистой прибыли в 2010 году.
Анализ состава и структуры собственного капитала показал: по статье «Уставный капитал» в течение отчетного периода движение не наблюдается. Изменился удельный вес добавочного капитала - с 7,6% он вырос до 19,8%, то есть на 12,2 пункта, но в суммарном выражении увеличение составило 149 тыс. руб. В целом по разделу прирост связан только с резким увеличением размера нераспределенной прибыли. В 2010 году были использованы целевые поступления на развитие производственной базы в сумме 289 тыс. руб., в 2008 году 202 тыс. руб.
Удельный вес краткосрочных обязательств составляет значительный процент, и на конец 2010 года он составил 73,2% против 88,7% на начало года и 74,13% на начало 2008 года. Обязательства, в основном представлены кредиторской задолженностью, в 2010 году предприятие снизило кредит в банке на сумму 1044 тысячи рублей. Размер кредиторской задолженности, удельный вес которой в краткосрочных обязательствах на 01.01.2008 г. составил 94,7%, возрос за последних 3 года на 4856 тыс. руб. Наибольшая доля приходится на задолженность поставщикам. На начало 2008 года она составила 1973 тыс. руб., 2010 3995 тыс. руб. или 30,5%, а на конец года их сумма увеличилась на 2927 тыс. руб. и составила 48,5%.