Анализ финансового состояния предприятия
Соотношение основных качественных групп активов организации на 31.12.2010 г. характеризуется примерно равным соотношением иммобилизованных средств и текущих активов (45,5% и 54,5% соответственно). Активы организации в течение анализируемого периода увеличились на 17743 тыс. руб. (на 16,2%). Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - на 2,9%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.
Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
- запасы: готовая продукция и товары для перепродажи - 13879 тыс. руб. (69%)
- запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности - 5166 тыс. руб. (25,7%)
- основные средства - 1059 тыс. руб. (5,3%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
- кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики - 13109 тыс. руб. (72,9%)
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 2254 тыс. руб. (12,5%)
- кредиторская задолженность: задолженность перед государственными внебюджетными фондами - 1419 тыс. руб. (7,9%)
- кредиторская задолженность: задолженность перед персоналом организации - 1112 тыс. руб. (6,2%)
Структура капитала организации представлена ниже на рис.2.2.
Рис. 2.2. Структура капитала ОАО ПТФ «Васильевская»
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "запасы: затраты в незавершенном производстве" в активе и "кредиторская задолженность: задолженность по налогам и сборам" в пассиве (-1399 тыс. руб. и -241 тыс. руб. соответственно).
В течение анализируемого периода собственный капитал ОАО ПТФ «Васильевская» слабо вырос (до 78979 тыс. руб.).
Для оценки финансовой устойчивости хозяйственного субъекта используются финансовые коэффициенты, которые характеризуют структуру капитала с позиций платежеспособности и финансовой стабильности развития.
Таблица 2.3 Оценка финансовой устойчивости ОАО ПТФ «Васильевская »
|
Показатели |
На 31 декабря |
Нормативное значение | |||
|
2008 г |
2009 г |
2010 г | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
1. Источники собственных средств, тыс.руб. |
76725 |
75749 |
78979 | ||
|
2. Долгосрочные обязательства, тыс.руб. |
14986 |
14986 |
14986 | ||
|
3.Краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства, тыс.руб. |
18035 |
30106 |
33434 | ||
|
4.Внеоборотные активы, тыс.руб. |
56910 |
59308 |
57969 | ||
|
5.Общая сумма текущих активов, тыс.руб. |
52836 |
61533 |
69430 | ||
|
6. Валюта баланса, тыс.руб. |
109746 |
120841 |
127399 | ||
|
7. Наличие собственных оборотных средств |
34801 |
31427 |
35996 | ||
|
Коэффициенты | |||||
|
финансовой независимости |
0,7 |
0,63 |
0,62 |
> 0,6 | |
|
финансовой зависимости |
0,3 |
0,37 |
0,38 |
< 0,4 | |
|
финансового риска |
0,43 |
0,6 |
0,61 |
< 0,67 | |
|
финансовой устойчивости |
0,6 |
0,75 |
0,74 |
> 0,75 | |
|
обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,66 |
0,51 |
0,52 |
> 0,1 | |
|
маневренности |
0,45 |
0,41 |
0,46 |
0,2-0,5 | |