Оценка достаточности капитала на основе метода финансовых коэффициентов
Для определения типа финансовой ситуации и определения достаточности капитала воспользуемся методикой расчета приведенной в гл.1, формулы (1.13) - (1.22). Для удобства, расчеты представим в таблице 2.16.
Таблица 2.16
Результаты расчетов для анализа финансовой устойчивости
|
Показатели |
Код строки баланса |
Значение, тыс. руб. | |||
|
На начало 2007 г. |
На начало 2008 г. |
2009 г. | |||
|
На начало года |
На конец года | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Источники собственных средств |
490 |
1351 |
2548 |
3551 |
5299 |
|
2. Внеоборотные активы |
190 |
1952 |
2164 |
2462 |
2577 |
|
3. Наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2) |
Расчет-ная |
-601 |
+384 |
+1089 |
+2722 |
|
4. Долгосрочные займы и кредиты |
510 |
─ |
─ |
─ |
─ |
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (п.3 + п.4) |
Расчет-ная |
-601 |
+384 |
+1089 |
+2722 |
|
6. Краткосрочные займы и кредиты |
690 |
1272 |
1134 |
744 |
283 |
|
7. Общая величина источников формирования запасов (п.5 + п.6) |
Расчет-ная |
671 |
1518 |
1833 |
3005 |
|
8. Запасы и НДС |
210+220 |
497 |
829 |
1091 |
2139 |
|
9. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (п.3/оборотные активы, стр.290 в балансе) |
Расчет-ная |
-0,896 |
0,253 |
0,594 |
0,906 |
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3 - п.8), ΔСОС |
Расчет-ная |
- 1098 |
-445 |
- 2 |
+583 |
|
11. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (п.5 - п.8), ΔСД |
Расчет-ная |
- 1098 |
-445 |
- 2 |
+583 |
|
12. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники), (стр.7 - стр.8), ΔОИ |
Расчет-ная |
+174 |
+689 |
+742 |
+866 |
|
13. Тип финансовой устойчивости |
Оценоч-ный показа-тель |
Неустой-чивое |
Неустой-чивое |
Неустой-чивое |
Абсолют-ная устойчи-вость |