Факторный анализ прибыли МКС - филиала ОАО «МОЭСК»
Используя метод цепных подстановок, находим изменение прибыли от продажи за счет изменения каждого фактора. Результаты анализа факторов первого порядка обоснованы в табл. 8.
Таблица 8
Изменение прибыли от продажи МКС - филиала ОАО «МОЭСК» за счет изменения факторов первого порядка
тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Расчет |
Изменение (+,-) |
|
А |
1 |
2 |
|
1.Общее изменение прибыли от продаж |
1300673 + 9898844 - 6647738 |
3251106 |
|
2. Изменение прибыли за счет изменения выручки от продажи |
(15699082 - 4499565) - (5800239- 4499565) |
9898844 |
|
3. Изменение прибыли за счет изменения себестоимости продукции, работ, услуг |
(15699082 - 4499565) - (15699082 - 1147303) |
-6647738 |
По данным табл. 8 можно сделать вывод, что каждый фактор напрямую влиял на сумму прибыли от продаж, поэтому снижение или увеличение каждого показателя пропорционально вело к снижению или увеличению прибыли от продажи товаров (продукции, работ, услуг). Так, рост выручки от продажи привело к увеличению прибыли от продажи на 9898844 тыс. руб., рост себестоимости соответственно к снижению прибыли на 6647738 тыс. руб.
Прибыль от продаж может рассчитываться посредством факторов второго порядка, к которым относятся: объем проданных товаров в натуральном выражении, цена за единицу проданного товара, затраты на производство и реализацию продукции по экономическим элементам.
Модель зависимости прибыли от продаж можно представить в виде следующей формулы:
Пр = (Vр х Цр) - Сс - Кр, (4)
где Vр - объем проданных товаров в натуральных измерителях,
Цр - цена за 1 ед. продукции (работ, услуг),
Сс - себестоимость продукции (работ, услуг),
Кр - коммерческие расходы,
Используя метод цепных подстановок, находим влияние на прибыль от продаж факторов второго порядка. В табл. 9 приведен анализ факторов второго порядка.
Таблица 9
Изменение прибыли от продаж МКС - филиала ОАО «МОЭСК» за счет изменения факторов второго порядка
тыс. руб.
|
Показатели |
Расчет |
Изменение, 2007 г. к 2005 г. (+,-) |
|
А |
1 |
2 |
|
1. Общее изменение прибыли от продаж |
9811926 - 6647738 + 86917 |
3251106 |
|
2. Изменение прибыли за счет изменения объема реализованных работ и услуг |
(0,3*19623852 - 4499565) - (0,3*19334130 - 4499565) |
86917 |
|
3. Изменение прибыли за счет изменения себестоимости |
(15699082 - 4499565) - (15699082 - 1147303) |
-6647738 |
|
4. Изменения прибыли за счет изменения средней цены единицы услуги (продукции, работы) |
(0,8*19623852 - 4499565) - (0,3*19623852 - 4499565) |
9811926 |