Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организаций
Создание конкурентной среды, обусловленное переходом отечественной экономики на рыночные отношения, вынуждает использовать наиболее современные методики оценки платежеспособности и ликвидности предприятия, такие как оценка кредитоспособности клиентов банка или оценка финансового состояния организаций-участников конкурсных торгов (тендеров). Учитывая, что требования банка к платежеспособности своих клиентов намного жестче, чем организаций к самим себе, то использование банковской методики хозяйствующими субъектами повысит платежную дисциплину и ответственность за принимаемые управленческие решения.
Анализ платежеспособности хозяйствующего субъекта по предлагаемой методике следует выполнять по группам показателей, которым присваивается бальная оценка от 1 до 5 [40. C. 55]:
5 баллов - абсолютно платежеспособен;
4 балла - практически платежеспособен;
3 балла - риск утраты платежеспособности;
2 балла - критическая ситуация;
1 балл - неплатежеспособен.
Оценку показателей рекомендуется производить по группам: имущественное положение и структура активов и пассивов организации; эффективность деятельности организации.
В процессе анализа активов в первую очередь следует определить следующие показатели:
доля основных средств и незавершенного строительства в валюте баланса (Дос нс):
. (23)
коэффициент износа основных средств (Ки):
. (24)
Критерии оценки имущественного положения организаций приведены в таблице 3.1.
После расчетов делаются выводы о необходимости обновления основных производственных фондов, изыскании наиболее эффективных способов приобретения объектов основных средств.
Таблица 3.1.
Критерии оценки имущественного положения
|
Характеристика полученных значений показателей |
Оценка в баллах |
|
Производственно-хозяйственная деятельность анализируемых организаций характеризуется достаточной обеспеченностью основными средствами (более 50% в валюте баланса) и невысоким коэффициентом изношенности (до 40%) |
5 |
|
В деятельности организации присутствует незначительная недообеспеченность основными средствами (от 40 до 50 %) и (или) их состояние характеризуется изношенностью (от 40 до 50%) |
4 |
|
В деятельности организации наблюдается нехватка основных средств для обеспечения нормальной производственно-хозяйственной деятельности (от 30 до 40%) и (или) их состояние характеризуется высокой изношенностью (от 50 до 70%) |
3 |
|
Производственно-хозяйственная деятельность организации характеризуется критичной нехваткой основных средств для обеспечения нормальной производственно-хозяйственной деятельности (от 20 до 30 %) и (или) их состояние характеризуется высокой изношенностью (от 70 до 80%) |
2 |
|
Состояние организации по уровню обеспеченности основными средствами (от 0 до 20%) и (или) степени изношенности (более 80%) находится на грани утраты платежеспособности, так кК в этом случае налицо отсутствие основных средств для производства продукции |
1 |
Источник: Ушвицкий, Л. В. Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организаций [Текст] / Л. В. Ушвицкий, А. В. Савцова, А. В. Малеева; Л. И. Ушвицкий, А. В. Савцова, А. В. Малеева // Финансы и кредит. - 2006. - № 15. - С. 55
Для оценки платежеспособности организации используются относительные показатели ликвидности. Рассчитываются: