Факторный анализ прибыли ОАО «Ливгидромаш»
Сопоставим выручку от фактической реализации продукции (работ, услуг) в текущих ценах (
)с выручкой от фактической реализации продукции (работ, услуг) в ценах предыдущего периода:
Δ П(Р) = 1387854 - 1473999= - 86145 тыс. руб.
Следовательно, в результате повышения цен (тарифов) на реализованную продукцию предприятие не получило дополнительной прибыли;
влияние изменения себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) (ΔП(Z)) определим, сопоставляя фактические затраты на реализованную продукцию (работы, услуги) () с условными затратами на ту же продукцию по себестоимости предыдущего периода:
Δ П(Z) = 
,(30)
Δ П(Z) = 918685 - 994704 = - 76019 тыс. руб.
Уменьшение себестоимости на 76019 тыс. руб. привело к снижению прибыли по предприятию на 86145 тыс. руб.;
влияние изменение объема реализации продукции (работ, услуг) (ΔП(q)). Для определения влияния этого фактора вычислим индекс физического объема реализации (Iq):
Iq=
,(31)
Iq= 1473999/1560145=0,9448 или 94,48%.
Объем реализованной продукции (работ, услуг) снизился на 5,52%. Следовательно, и прибыль за счет этого фактора уменьшилась в той же пропорции. Расчет произведем следующим образом:
ΔП(q) = П0 (Iq - 1),(32)
ΔП(q) = 489422 (0,9448 - 1) = -27016,10 тыс. руб.;
влияние изменения структуры реализованной продукции (работ, услуг). Определяя влияние на изменение прибыли этого фактора, будем рассуждать следующим образом.
При сохранении ассортимента реализованной продукции (работ, услуг) на уровне предыдущего периода в каждой тысяче рублей реализации должно содержаться: 489422 / 1560145= 0,31 тыс. руб. прибыли; при фактическом ассортименте это соотношение составило: 479295/1473999 = 0,33 тыс. руб., т.е. на 0,02 тыс. руб. больше.
Исходя из фактического объема реализации в ценах предыдущего периода, получаем следующее влияние изменения ассортимента на сумму прибыли:
ΔП(стр) = 
,(33)
ΔП(стр) = (0,33 - 0,31)* 1473999 = 29479,98 тыс. руб.
Таким образом, сумма прибыли снизилась на 86145 тыс. руб., изменение объем продукции уменьшило прибыль на 27016,10 тыс. руб., ассортимента реализованной продукции увеличил прибыль на 29479,98 тыс. руб., изменение себестоимости продукции оказало отрицательное влияние на прибыль на 76019 тыс. руб. Общее изменение прибыли составило -20253 тыс. руб.