Расчет и оценка основных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние организации
В графическом виде динамика коэффициентов платежеспособности ООО «Рольф Восток» за 2005-2007гг. представлена на рис.14.
Рис.14. Динамика коэффициентов платежеспособности ООО «Рольф Восток» за 2005-2007гг.
Как показывают данные табл.6, если в 2005г. компания была способна погасить 38,6% имеющихся у нее текущих обязательств, то в 2007г. уже 47,7%. Общий коэффициент платежеспособности вырос за 2005-2007г. на 0,092, однако он так и не достиг нормативного значения.
Коэффициент абсолютной ликвидности организации в 2005-2007гг. был ниже нормативного значения. В целом за исследуемый период данный показатель вырос на 0,005 пунктов - это положительный момент.
Коэффициент «критической оценки» организации в 2005-2007гг. также был ниже нормы, однако в 2007г. данный показатель вырос по сравнению с 2005г. на 0,103 пункта. Это положительный момент.
Коэффициент текущий ликвидности в 2005-2007гг. также был ниже нормы, однако в 2007г. данный показатель вырос по сравнению с 2005г. на 0,104 пункта. Это положительный момент.
Снижение коэффициента маневренности функционирующего капитала в 2007г. на 6,014 пункта по сравнению с 2005г. расценивается как положительный момент.
Доля оборотных средств в активах компании упала с 61,9% в 2005г. до 68,3% в 2007г. Коэффициент в 2005-2007гг. был в рамках нормы.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2005-2007г. был ниже нормативного значения, однако в 2007г. данный показатель вырос на 0,126 пункта. Это положительный момент.
В целом можно отметить, что коэффициенты платежеспособности ООО «Рольф Восток» за 2005-2007гг. находятся гораздо ниже нормативного значения. Несмотря на то, что платежеспособность компании выросла, коэффициенты платежеспособности по-прежнему принимают критические значения.
Далее, по данным финансовой отчетности ООО «Рольф Восток» за 2005-2007гг. определяем тип финансовой ситуации, все показатели сводим в таблицу.
Таблица 7. Анализ финансовой устойчивости ООО «Рольф Восток» за 2005-2007гг.
|
Показатели |
2005г. |
2006г. |
2007г. |
Абсолютное изменение за 2005-2007гг. |
|
Общая величина запасов (Зп) |
4922 |
5133 |
6914 |
4922 |
|
Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
-2165 |
-2447 |
4144 |
-2165 |
|
Функционирующий капитал (КФ) |
-2165 |
-2447 |
4144 |
-2165 |
|
Общая величина источников формирования запасов (ВИ) |
-706 |
-1128 |
4144 |
-706 |
|
Фс = СОС - Зп |
-7087 |
-7580 |
-2770 |
-7087 |
|
Фт = КФ - Зп |
-7087 |
-7580 |
-2770 |
-7087 |
|
Фо = ВИ - Зп |
-5628 |
-6261 |
-2770 |
-5628 |
|
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S (Ф) = [S(±Фс), S(±Фт), S(±Фо)] |
{0,0,0} |
{0,0,0} |
{0,0,0} |
{0,0,0} |
СОС = Капитал и резервы - Внеоборотные активы = с. 490 - с. 190
СОС (2005г.) = 5753 - 7918 = -2165 тыс.руб.
СОС (2006г.) = 6155 - 8602 = -2447 тыс.руб.
СОС (2007г.) = 13591 - 9447 = 4144 тыс.руб.
КФ = (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы) - Внеоборотные активы = (с. 490 + с. 590) - с. 190
КФ (2005г.) = 5753 + 0 - 7918 = -2165 тыс.руб.
КФ (2006г.) = 6155 + 0 - 8602 = -2447 тыс.руб.